2025年7月23日上午，市审计局局长郑贵豪受市人民政府委托，向市第六届人民代表大会常务委员会第二十四次会议作了《关于2024年度龙岩市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，现将审计结果公告如下：

　　2024年，在市委市政府的正确领导下，市财政等部门认真执行市六届人大三次会议和市人大常委会第二十次会议通过的有关财政预算收支决议，坚持稳字当头、稳中求进，落实积极财政政策，优化财政支出结构，筑牢“三保”底线，防风险促发展，财政运行整体平稳，预算执行情况总体良好。

　　——强化收入征管，拓宽财源渠道。健全财、税、库和行业主管部门沟通协作机制，加强重点税源企业跟踪分析，加快盘活国有资源资产，积极争取上级政策资金支持，全市争取上级补助资金208.71亿元。

　　——完善社会保障，兜牢民生底线。市本级民生领域投入财政资金72.75亿元，占一般公共预算支出的78.19%。统筹落实为民办实事资金21.16亿元，统筹安排31.89亿元用于保障城乡居民基本养老、医疗卫生等。

　　——推动城乡融合，夯实发展基础。全市共争取“两重”“两新”超长期特别国债资金12.1亿元，统筹28.65亿元支持城市建设和老旧小区改造，统筹乡村振兴、污染防治和生态保护等资金41.3亿元。

　　——防范财政风险，深化预算管理。化解市级债务，争取地方政府债券额度用于置换隐性债务。推进零基预算改革，全覆盖开立县级“三保”专户，筑牢基层“三保”底线。

　　——突出责任主体，落实审计整改。至2025年6月末，2023年度预算执行和其他财政收支审计工作报告反映的问题138个，已完成整改问题118个，整改率85.51%；整改规范各类资金3.36亿元，追回损失资金4542万元，上缴国库资金1265.26万元，健全规章制度33项，落实审计整改总体良好。正在整改的20个问题，主要涉及体制机制改革或属于整改难度较大的历史遗留问题，市审计局将持续跟进，督促被审计单位尽快整改到位。

　　一、市级预算执行、决算草案审计

　　发现的主要问题：

　　（一）预算追加不够合理

　　2024年市级一般公共预算调整追加27个单位29个项目预算指标，截至2024年底支出进度均未达50%，造成年末追加指标大量结余。

　　（二）部分收入未上缴国库

　　使用地方政府专项债券及其他资金建设的部分项目，共计调拨1287套安置房和7个车位用于其他项目用地安置，涉及专项债券对应的项目收入（售房款）未上缴国库；未将市属改制企业资产征收补偿和出租等收入纳入预算管理，账面结存收入未上缴国库。

　　（三）部分专项债券资金项目资产低效闲置

　　如：使用专项债券资金建设的龙岩西城立体停车场，146个立体停车位因使用率低已全部关闭。

　　（四）绩效管理不够规范

　　个别项目未充分运用绩效监控结果调整预算安排；未将绩效监控结果作为计提产业投资基金管理费的重要依据。

　　二、部门预算执行审计

　　对市体育局、市商务局、市文化和旅游局、市疾控中心4个部门（单位）及其下属单位进行审计，发现的主要问题：

　　（一）部分部门预决算和财务报告等编制不完整

　　个别单位部门决算和财务报告均未体现下属单位的收支、结转结余等情况；个别单位政府采购预算编制依据不足，未按规定进行采购价格测算。

　　（二）部分项目预算执行进度偏慢

　　个别单位年度预算执行率为45.80%；个别单位拨付至银联机构的提振消费补贴资金部分滞留。

　　（三）部分项目资金分配不够规范

　　个别单位在无具体补助项目情况下，将专项资金提前切块下达，导致资金滞留在县（市、区）财政；部分上级专项资金分解下达时间超过4至19个月不等。

　　（四）部分闲置资产未盘活利用

　　个别单位停止教学的教学楼及5间临街店铺未盘活利用；有些单位的部分资产处于闲置状态。

　　（五）个别政府采购项目不合规

　　个别项目违规采用竞争性磋商方式进行采购，采购招标流于形式，明招暗定；部分货物采购项目，以供应商提供的特定品牌型号设备的技术参数作为采购参数。

　　三、重大政策措施落实情况审计

　　（一）政策性农业保险政策落实及补贴资金使用情况审计

　　重点审计能繁母猪、育肥猪等险种补贴资金的申报、审核及承保、理赔等情况，涉及保费金额26943.22万元，理赔金额21295.33万元，抽查5个县（市、区）7个乡镇12个行政村以及4家相关保险机构，移送问题线索2件。发现的主要问题：部分理赔环节处理滞后；个别保险机构引导农户重复投保；部分投保养殖场不符合土地规划要求。

　　（二）推动新型工业化发展措施落实情况审计

　　重点审计2021—2024年推动新型工业化发展措施落实及八类奖补资金管理使用情况，延伸审计14家企业、25个项目，涉及财政资金1.27亿元。发现的主要问题：政策出台未进行事前评估；县级工业专项资金未及时拨付；同类奖补项目申报评定标准不一。

　　（三）彩票公益金管理情况审计

　　重点审计2023-2024年度彩票公益金分配使用、项目建设、绩效管理等情况，共发现问题12个，涉及资金7597.02万元。发现的主要问题：制度建设不够完善；资金管理不够合规；项目建设管理不够规范；项目绩效管理不到位。

　　（四）主权外贷项目形成的资产管理情况审计

　　重点审计世界银行贷款项目形成的农村公路和卫生医疗资产的管理、使用及效益等情况，抽查资产原值8730.52万元，涉及农村公路11条，乡（镇）卫生院13家。发现的主要问题：部分乡道或村道均按县道由县级交通部门资产入账；部分医疗机构的区域医学影像远程诊断中心、双向转诊中心、检验中心近三年未使用。

　　四、重点民生项目资金审计

　　（一）“五江一溪”汀江防洪工程（一、二期）项目审计

　　重点审计汀江防洪项目履行建设程序、工程造价管理、资金使用等情况，审计期间立审立改29个问题，追回超付工程款296.81万元。发现的主要问题：履行建设程序不够到位；预（结）算管理不够规范；合同管理不够严格。

　　（二）灾后恢复重建和提升防灾减灾能力相关资金审计

　　重点审计新罗区、永定区、武平县、连城县、漳平市在国债资金申报使用、防灾减灾任务落实、工程建设管理等方面情况，涉及增发国债资金12.02亿元、项目12个，总投资15.22亿元。发现的主要问题：部分项目进度缓慢，导致国债资金结存；部分县（市、区）项目招投标不够规范、多支付工程进度款。

　　五、领导干部经济责任审计

　　（一）部门主要领导干部经济责任审计

　　1、新罗区政法系统经济责任审计

　　组织开展新罗区法院、检察院、公安分局主要领导干部经济责任审计，重点审计落实重大经济方针政策、财政财务收支、内部控制、资产管理等情况。发现的主要问题：落实司法救助政策不够到位；部分结余（清退）资金未上缴财政；诉讼费管理制度落实不到位；涉案财物和执行款管理不规范。

　　2、行政事业单位经济责任审计

　　组织开展市商务局、市文化和旅游局、市疾控中心、龙岩古田红色资源保护与发展管理中心、福建汀江源国家级自然保护区管理局等5个单位主要领导干部经济责任审计，重点审计落实重大经济方针政策、财政财务收支、内部控制等情况。发现的主要问题：执行决策部署和履行职责不够到位；体制改革推进不够有力；重大事项决策不够规范；内部控制执行不够严格。

　　（二）国有企业主要领导人员经济责任审计

　　组织开展龙岩城市发展集团有限公司、龙岩人才和大数据发展集团有限公司2家国有企业主要领导人员经济责任审计，重点审计落实重大经济方针政策、财务收支、内部控制、资产管理等情况。发现的主要问题：部分重点工作任务未完成；企业布局优化和风险防控不够到位；主业不突出、盈利水平较低；投资管理不够到位；部分项目管理不规范；部分出租资产少计提折旧造成利润虚增。

　　六、自然资源资产审计

　　组织开展九龙江流域（龙岩段）水资源管理和生态环境保护和部分县（市、区）农村生活污水治理工程项目管理及相关资金审计。重点审计九龙江流域（龙岩段）国、省控断面水质达标、水资源利用及生态修复情况和新罗区、长汀县、漳平市农污治理工程项目规划、资金、发包、合同和建设管理情况。发现的主要问题：水资源保护和开发利用不够到位；未及时出台污水处理费征收管理办法；水污染防治工作有待加强；项目建管不够规范；内部控制执行不严格。

　　七、国有企业财务收支审计

　　组织开展龙岩交通发展集团有限公司、龙岩城市发展集团有限公司财务收支审计，移送市纪委监委问题线索11条。发现的主要问题：资产管理不规范；财务收支不合规；内部控制不够严格；工程管理不规范；大宗贸易未有效管理。

　　八、政府投资建设项目审计

　　（一）重大建设项目跟踪审计和竣工决算审计

　　组织开展龙岩高层次人才项目孵化产业园（新一代信息技术产业）建设项目、莲花湖安置小区建设项目跟踪审计以及市第一医院门诊综合楼竣工决算审计，共发现问题41个，涉及问题资金9680.67万元。发现的主要问题：工程造价管控不够严格；财务管理不够规范；项目建设管理存在薄弱环节；项目竣工决算报告编制不够准确。

　　（二）市本级房屋征收过渡费发放管理审计

　　组织开展2019年以来市本级房屋征收过渡费发放及安置房源等情况审计，发现的主要问题：过渡费长期发放造成财政负担；未在规定范围内开展安置房源协调工作；对中心城区安置房剩余数量掌握不够全面；房屋拆除制度不够完善，未制定被征收房屋管理制度；部分房屋征收项目业主扩大房源需求。

　　（三）市财政评审中心结算造价审核质量审计

　　组织开展市财政投资评审中心委托福建华夏工程造价咨询有限公司实施的龙岩学院扩建1#～4#宿舍楼第Ⅰ标段工程结算造价（8163.16万元）审核质量审计。发现的主要问题：多计取现场未实施项目费用；现场勘察不够充分；审核把关不够严，存在部分工程量计算错误、部分主材价格计取不当、部分费用未按文件规定计取等问题。

　　对本次市级预算执行及其他财政收支情况审计发现的问题，市审计局依法征求了被审计单位的意见，共出具审计报告25份，移送问题线索13件。部分问题在审计过程中被审计单位进行了整改，尚未整改的已要求限期整改纠正，移送的问题线索相关部门正进一步调查核实。

　　九、审计建议

　　（一）深化预算改革，强化财政绩效管理。进一步推进零基预算改革，增强预算的前瞻性和可持续性。持续推进财政存量资产的清理盘活，强化以绩效评价为导向的预算分配机制和管理体系，优化财政支出结构，兜牢“三保”底线，确保财政资源用在“刀刃”上。

　　（二）规范项目管控，防范地方债务风险。进一步加强建设项目规划及审批立项管理，强化概、预算审核管理工作，规范各业主单位项目全过程管控和资金监管。严格控制新建安置房源，加强剩余安置房源的管理与合理调配。严格核查负债结构与规模，实现专项债券全周期穿透管理，筑牢风险“防火墙”。

　　（三）聚焦经济责任，促进权力规范运行。进一步强化重大政策措施落实，聚焦经济责任，完善内控管理的刚性约束，加快盘活闲置资产，促进权力规范运行。健全联防联控机制，统筹推进资源保护开发利用和污染防治工作。

　　（四）加强国企管理，构建现代管理体系。进一步抓好企业生产经营，优化国有资本布局，集中力量发展优势主导产业，提高核心竞争力。积极构建科学规范的现代企业管理制度体系，保障国有资金安全，切实提高国有资产保值增值能力。