为进一步规范市直单位财政财务管理，筑牢内部控制防线，近期，龙岩市审计局在开展部分市直一级预算单位预算执行及财务管理专项审计调查中，聚焦财政财务收支、专项资金资产、内控管理关键环节，坚持问题揭示与风险预警并重，切实发挥审计监督效能。

　　聚焦财务收支，揭示财政执行突出问题。在开展专项审计调查中，审计组紧盯资金拨付和使用全流程，重点核查资金出借、经费使用、预算绩效、资金上缴等环节，发现存在个别单位违规出借大额资金、无依据减免利息，国有资产流失风险较大；部分单位擅自扩大经费支出范围、违规发放福利，预算绩效目标编制笼统，财政资金应缴未缴等问题。审计组坚持揭示问题与剖析原因同步，督促相关单位压实财政资金管理主体责任，规范经费使用管理。

　　紧盯资产资金，摸清资产管理风险底数。审计实施过程中，审计组全面核查专项资金拨付、固定资产管理情况，梳理资产管理薄弱点。针对部分单位资金拨付后续监督缺位、历年结余资金底数不清、盘盈资产帐外管理、长期未开展资产盘点、账账及账实不符等问题，精准锁定资产管理漏洞，推动单位规范资产核算，全面厘清资产底数。

　　紧盯内控短板，筑牢风险防控制度防线。审计组围绕内控关键岗位和业务流程开展核查，重点关注公车管理、物资耗材、合同履约、“三重一大”决策、印章密钥保管、政府采购、会计核算等领域，发现存在公车私用、物资出入库领用登记不全、未建立合同归口管理制度、大额事项未落实集体决策、不相容岗位未分离、会计核算不规范等内控缺陷。审计坚持揭示问题与推动整改并举，督促相关单位健全内控机制，补齐制度短板，促进审计成果转化运用，压实被审计单位主体责任，提升单位财务管理规范化水平，充分释放审计监督效能。

　　福建省龙岩市审计局