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龙岩市审计局关于2019年度市本级预算执行和其他财政收支的审计结果公告
来源:  日期:2020-08-14 【字号:
     2020年7月15日,市审计局局长郑贵豪受市人民政府委托,向市第五届人民代表大会常务委员会第二十二次会议作了《关于2019年度龙岩市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》,现将审计结果公告如下:

2019年,在市委、市政府的正确领导下,财政等部门认真执行市人大及其常委会有关财政收支预算及调整预算的各项决议,贯彻落实减税降费等各项财税政策,推进财政管理改革,优化财政支出结构,保障了我市经济社会各项事业健康发展,市本级预算执行情况总体良好。

——多措并举促增收。开展“产业发展项目建设年”活动,全力推进“双培育”和“三个100”增长点行动,建立“每月一跟踪、一协调,每季一会商、一落实”税收增长培育工作机制,优化营商环境,激发市场主体活力和发展后劲,夯实财政增收基础。多渠道盘活国有资源资产,弥补减税降费带来的政策减收缺口。加强向上争取资金政策的项目策划、生成及入库工作,完善向上争取资金考核办法,积极争取上级政策资金支持。

——优化支出促“六稳”。多渠道筹措资金1.28亿元,支持“五基地”建设,加快发展“六产业”。支持实施创新驱动发展战略和煤炭“去产能”,加快经济结构转型升级。服务“三大攻坚战”,建立健全实施乡村振兴战略财政投入保障机制,补齐生态、教育、社会保障、城市功能、农村人居环境等短板,持续完善城乡功能。

——推动改革促管理。从严落实三公经费只减不增和过紧日子的要求,严格控制行政运行成本和资产购置行为;制定基本公共服务领域市与县共同财政事权和支出责任划分改革方案,明确市县分级支出责任;推进财政投资评审改革,下放主管部门预决算评审权限;制定财政支出事前绩效评估管理实施细则,稳步推进全面实施预算绩效管理;出台地方政府债务风险防控指导意见,加强地方政府债务管控和风险防范。

——落实责任促整改。对上年度审计查出的问题,各有关部门单位认真落实整改主体责任,整改落实成效良好,2条审计决定已全部执行,审计报告提出的93条处理意见已整改86条、正在整改1条、政策层面无法整改6条,整改率92.5%。

一、市本级决算草案和预算管理审计情况

从审计情况看,2019年市本级预算执行情况总体良好,财政收支管理不断加强,但也存在以下问题:

(一)收入预算编制不够准确完整,少计一般公共预算收入11,771.27万元,其中:市本级8,757.67万元、经开区3,013.6万。

(二)历年度支出挂账69,628.41万元,消化难度较大。

(三)财政管理存在一些薄弱环节。

一是部分预算单位项目支出预算执行率较低,有16个单位项目支出进度低于50%。

二是往来款项挂账清理不到位,涉及资金1.92亿元。

三是部分市对县专项转移支付资金下达不够及时,涉及24项3,149万元。

四是部分预算单位人为拆分支付金额,规避财政直接支付审核,涉及7个单位14个项目1,084.12万元。

五是资产管理不够到位,有4.18万平方米的行政事业单位房产,因历史遗留问题无法办理产权证;有1520套安置房、保障住房和1406个车位闲置,未发挥效用。

二、部门预算执行审计情况

一是对市直3个部门及其5家所属单位进行审计,发现的主要问题:结转结余资金核算管理不符合规定,涉及金额161万元;项目资金预算支出率较低,涉及金额2500万元;多支付财政补助资金未追回,涉及金额24.78万元。

二是对市政府5个驻外机构进行审计,发现的主要问题:未将上年结转结余资金共463.85万元,编入2019年度部门预算;“三公经费 ”及会议费支出管理不够严格,如无公函接待、多餐接待、在“会议费”和差旅费中列支接待费等;驻外机构人员的福利待遇及津补贴发放不够规范,发放的项目较多、标准不一;固定资产核算管理不够完善,存在账实不符、产权不清、价值核算不实等问题。

此外,一些预算单位使用的鸿泉会计软件不符合国家规范要求;会计基础工作不够扎实;会计监督把关不够严格等。

三、专项审计(调查)情况

(一)全市应对新冠肺炎疫情防控政策资金和捐赠款物专项审计调查情况。

从审计情况看,我市各级党委、政府积极贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府应对新冠肺炎疫情防控各项政策措施,扎实推进各项疫情防控工作的决策部署,取得了良好效果。但也存在财政资金管理使用不够合规,涉及金额251万元;工程建设管理不够规范,未及时补办相关基建手续和补签施工、监理等建设合同;捐赠款物管理存在薄弱环节,部分县级单位捐赠款物管理和信息公开不规范。

(二)地方政府债券资金审计情况。

从审计情况看,全市2018-2019年度地方政府专项债券资金的使用总体良好。但也发现:截至2019年末,全市45个专项债券项目和1个县的财政部门共沉淀债券资金43.54亿元;1个县有3个单位债券资金超范围支出,涉及金额342.36万元;1个县有1个乡镇的资金拨付管理不够规范,涉及金额1150万元,有7个已基本完成征迁工作的土地收储债券资金项目,未按规定办理资金结算;部分项目资本金未到位;地方政府发展建设对债券资金的需求量大与到期债券偿还压力大的矛盾突出。

(三)全市土地收储和存量审计调查情况。

本次重点调查了已收储可供应土地各地块管理现状,收储和出让情况,土地储备计划和供应计划完成情况。主要发现:土地收储(供应)计划编制不够规范;收储(供应)计划执行不够严格;已收储可出让地在库时间较长,占用资金较大,其中市本级在库5年以上的收储土地有3235亩,收储成本38.14亿元;部分收储土地入库未办理不动产产权登记,涉及市本级2017—2019年新增储备地37宗、武平县2018年以来所有收储土地、连城县2018—2019年新增储备地23宗;托管土地未利用面积较大,管护效益不明显。

(四)扶贫和乡村振兴相关政策资金审计情况。

本次对漳平市2018年扶贫和乡村振兴及永定区2018-2019年乡村振兴相关政策资金进行审计。从审计情况看,漳平市、永定区制定了一系列扶贫、乡村振兴具体政策措施,积极推动精准扶贫、农村人居环境整治、高标准农田建设等工作,扶贫与乡村振兴取得初步成效。但也存在政策措施落实不够到位,如漳平市的激励性产业扶贫政策、生态扶贫政策和永定区的高标准农田建设、生猪调出大县奖励政策等执行不到位;项目推进较慢,造成资金闲置1679万元;资金管理使用不符合规定,涉及金额1116万元。

(五)全市2018年度医疗保障基金审计情况。

从审计情况看,2018年市医保局及下属单位能认真贯彻落实中央、省、市决策部署和各项政策要求,认真执行医保报销政策规定,不断完善医疗保险制度,强化基本医保基金的征缴、使用和监管,覆盖范围不断扩大,保障水平稳步提高,总体运行良好。但也发现医保基金管理使用不够规范,有16.28亿元医保基金留存在县(市、区)财政,未纳入市级统管;大病保险结算多支付商业承保公司1351.82万元;医保信息系统稽核把关不严,多支出医保金20.12万元;对定点医疗机构、零售药店等单位的监管不够到位,导致增加医保基金不合理负担;有3家市属公立医院医保报销费用结算差额及医保中心核减的不合理费用历年累计挂账1.54亿元,长期未处理。

(六)2019年度政府支出5个科目审计情况。

本次对全市2019年度政府支出205、208、210、215、220等5个科目部分重点专项资金进行审计。

1.205(职业教育)科目。审计发现主要问题:生均公用经费地方财政配套不到位,涉及缺口资金728.7万元;漳平、新罗、武平全面实施职教资金预算支出绩效管理不到位;省财政免学费补助不到位,如少补助武平职专免学费资金53.29万元;项目实施存在薄弱环节,部分项目进展慢。

2.208(社保就业)科目。审计发现主要问题:一是执行培训、创业、稳岗等就业政策不够到位。培训工作开展不平衡,培训人数和资金补助主要集中在市本级;培训农村转移劳动力多,企业职工、高校毕业生和城镇登记失业人员等三类重点人群少;培训工种较单一,服务业人员多,制造业人员少;低层次工种人员培训多,中高级人员培训少;实际需求量较大的有色金属、机械装备、新能源和现代农业等专业工种没有开展培训。二是就业创业和稳岗补贴政策覆盖面较小。三是资金拨付、使用管理不够合规。全市职业技能提升行动专项资金支出率仅为7.83%;向不符合条件的非毕业年度学生发放职业技能培训和鉴定补贴,涉及121人11.33万元。

3.210(公共卫生服务科目。审计发现主要问题:永定区、漳平市未结合本地区实际制定基本公共卫生服务补助资金管理办法,漳平市公共卫生健康领域资金安排投入不够均衡;2个县基本公共卫生服务资金未拨付至用款单位,涉及资金300.47万元;2个县卫生健康资金未充分发挥效益,涉及资金2490.31万元;资金绩效和政策目标未实现,2019年度全市老年人健康管理率未达到省级目标67%以上的要求,有6个县(市、区)村卫生所(室)均存在承担基本公共卫生服务任务比例不足40%,新罗区、永定区、长汀县绩效目标设置不够细化,操作性不强,实际绩效评价难以落实;基层公共卫生服务工作比较薄弱,全市132个卫生院、社区卫生服务中心有29个没有中医执业资格医师,部分县基本公卫服务健康管理数据未与医保医疗系统衔接,存在相同身份证号多次多处建档等问题。

4.215(支持中小企业发展)科目。审计发现主要问题:资金未及时拨付,涉及金额3041万元;资金绩效评价监督不够到位,武平县、永定区、漳平市工信部门未及时开展专项资金绩效评价;政府投资基金投放率不高,市级产业股权投资基金 2019年末闲置9404万元。

5.220(生态环保)科目。审计发现主要问题:未及时退还项目履约保证金,涉及85个企业和个人,共452.74万元;4个县(市、区)未及时足额拨付专项资金,涉及金额5236.33万元;1个区财政局资金使用不合规,涉及资金345.22万元; 2市(区)2个单位有专项资金8153.62万元未及时上缴或收回财政;3个县(区)项目资金未及时发挥效益,涉及资金1547万元;项目建设管理存在薄弱环节,部分项目前期工作准备不充分,可究不到位,实施进度慢。

四、市属国有企业审计情况

本次对市属城发、交发、投资、文旅集团公司原董事长任职期间经济责任进行审计,发现的主要问题:一是企业债务负担重,“四大集团”2018年底有息负债合计247.42亿元,还本付息和后续融资压力大。二是项目投资损失大,至2018年底,交发集团两个项目投资损失0.37亿元难以收回;投资集团已结案债权难以追回资金3.88亿元,应承担投资新龙马损失15.34亿元,宸华科技项目投资损失0.57亿元难以收回。三是工程管理不规范,部分工程项目设计变更和施工建设手续不全,竣工结算未及时办理,造价审核把关不严等。四是损益核算不真实,合计虚增利润1571万元。五是经营管理不到位,存在损失浪费等问题。

五、自然资源资产审计情况

本次对市水利局水资源管理和相关水环境保护情况进行审计,发现的主要问题:部分水流域龙岩段水质达标率较低;未完成五类水电站最小生态下泄流量改造任务;水资源资产管理和水环境保护不够严格,延续取水许可审批不够规范,对入河排污口设置审批和采砂许可把关不够严格;部分水利建设项目进度缓慢,未能按时发挥使用效益;农村饮水设施建设标准偏低,影响农村饮用水水质。

六、政府投资建设项目审计情况

2019年市本级共完成政府投资竣工结算审计项目3个,审计结算造价10.16亿元、审定8.95亿元,核减1.21亿元;开展重点建设项目跟踪审计及专项审计9个,提出审计建议54条。审计发现主要问题:一是履行基本建设和招投标程序不到位,部分应招标工程未履行法定招标程序,个别项目规模调整后未及时履行调概手续;二是现场管理不到位,部分项目现场签证把关不严、现场签证量价不实、建设进展缓慢、工程现场实际做法与竣工图纸做法不符;三是建设资金管理不到位,部分项目后续建设资金未落实、缺口较大;四是竣工结算高估冒算,多计工程量或重复计量、高套定额、未按合同及政策文件规定计取工程费用、现场签证不实等。

审计指出问题后,相关县(市、区)、部门和单位高度重视,积极做好整改工作,有些问题已得到整改落实,市审计局将持续跟踪督查整改落实情况。

七、审计建议

(一)进一步加强政府收支管理,提升预算执行力和资金运行质量。重视跨年度项目的预算编制,有效提高预算编制质量;加强财政收入的收缴监管,督促执收单位严格依法征收、应收尽收;改进年度预算监管方式,强化国库集中支付在线监管,督促预算单位及时规范使用项目资金,提高年初预算的到位率和执行率;全面清理处置各类支出挂账;完善预算体系;规范对下补助;不断提高财政运行质量。

(二)进一步盘活存量资金资源资产,挖掘财力财源。加强项目培育和项目库建设工作,建立闲置资源资产信息库,明确分工,落实责任,精准施策,分类盘活,用好用活财政资金和存量资源资产,减少闲置和损失浪费,保障项目顺利实施,发挥项目建设的经济社会效益。

(三)进一步加强债券资金监管。加强地方政府债券项目支出预算执行管理,督促项目单位落实管理责任;加快项目建设进度,充分发挥专项债券资金撬动有效投资的杠杆作用,提高政府债券资金使用绩效;盘活存量和闲置国有资产,统筹资金用于政府债务偿还;落实企业债务主体责任,通过有效方式将政府债务转为企业实际股份或经营性债务,增强国有企业融资能力。

(四)进一步加强乡村振兴与精准扶贫政策资金的有效衔接。结合乡村振兴规划,根据农村产业发展趋势和区域特色,优化产业结构、延伸产业链条,精准对接实际需求,激发贫困户的内生动力和乡村发展活力,提升激励性产业扶贫实效,推动产业扶贫向产业兴旺转变,促进实现全面脱贫和乡村振兴。